国家再次减税清费，助力企业轻装上阵！

唯有私人部门能够在实践中真正感受到税负的减轻，才能真正在现实中产生市场正能量，激发市场活力，提高企业的积极性、能动性，减轻企业的重压，助推经济健康增长，为政府未来财政收入的增收播种希望的种子。

在4月19日国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议上，一次性推出了六条对企业和个人的减税清费政策，以切实推动实体经济减负增力。

这六条减税政策包括，简化增值税税率结构，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消了13%一档;将享受企业所得税优惠的小型微利企业的范围，由年应纳税所得额上限由30万提高到50万元，且符合条件的企业减半计算应纳税额所得额并按20%的优惠税率征缴，时间为2017年1月1日至2019年12月31日;高科技企业研发费用税前抵扣比例由过去的50%上升到75%;在京津冀等8个全面创新改革试点区的种子期创投企业，可享受按投资额的70%抵扣应纳税所得额的优惠政策;个人符合购买条件的商业健康保险产品的支出，允许每年最高2400元的限额予以税前抵扣;将部分2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年等。

这是近年来力度最大、最全的一次减税措施，不仅牵涉到降低税率，还牵涉到扩大税前抵扣标准等。可以预期，一旦这些政策不打折扣地执行，将有效降低企业和个人的负担，使更多的经济社会资源留在经营生产领域，甚至将之变成能够生息的资本。

当前中国宏观税负是高是低，争议较大。今年稍早前福耀集团董事长曹德旺表示，我国制造业的综合税负跟美国高了35%，中央党校教授周天勇则认为，我国宏观税负率已达GDP的36.92%，远超新兴经济体和英美等发达经济体，与西欧等高福利国家相近，尽管一些学者有不同的看法，但从近年来国内企业的ROE、ROA持续边际递减，及企业的切身感受看，中国的减税空间确实存在较大的空间。

当然，要真正有效推动减税清费，首先需要通过精兵简政、简政放权等改革举措，调整政府财政预算支出结构，并调整公务员/居民比重，缩减行政支出等，为减税清费腾挪足够空间;同时，适度增加政府财政赤字，推动以债换税。

其次，在减税清费方面，不仅要降低私人部门的税率，还要加大税前抵扣标准的清理，通过提高税前抵扣标准，合理降低私人部门的应纳税额。最新的减税政策，尽管在降低税率的同时，也开始涉猎税前抵扣标准，但尚是特例性的，而非是针对所有企业，而现实中增加企业税负的不仅包括名义税率，还包括税前抵扣标准要求过严，私人部门很多合理的费用开支无法在税前抵扣，带来的实际税率过高等问题，即不应在税前抵扣的费用，被纳入纳税额，最终导致实际税率过高。

同时，当前的减税政策，还主要是国务院的行政法规，而根据税收法定原则，若要实现对私人部门减税清费的长效机制，需要推动税改立法，将这些减税政策以在全国人大修改税法的形式稳定下来，以避免税收优惠政策的时效性带来的不稳定性。

当然，还需特别指出的是，应加快在税制结构上的改革，尽快实现由间接税主导向以直接性为主的税制结构的转型，避免间接税可能潜存的重复计征等问题。

再次，应加大力度清理整顿依附在税上的额外费用问题，如教育附加等，因为这些税外费实际上是纳税人对特定公共服务的二次购买。此外，在不降低居民社会福利水平的前提下，适度降低企业和个人缴纳的社保费用比例。

总而言之，减税清费作为政府的可信允诺，需要通过立法的形式稳定下来，避免给人以权宜之计之虑。唯有私人部门能够在实践中真正感受到税负的减轻，才能真正在现实中产生市场正能量，激发市场活力，提高企业的积极性、能动性，减轻企业的重压，助推经济健康增长，为政府未来财政收入的增收播种希望的种子。